“Meskipun sebagian besar wacana publik terfokus pada tembakau, usulan kenaikan GST untuk minuman manis juga sama signifikannya” | Kredit foto: Getty Images/iStockphoto
Dalam tujuh tahun terakhir, sejak diberlakukannya Pajak Barang dan Jasa (GST), tidak ada kenaikan signifikan dalam tarif GST untuk produk berbahaya seperti tembakau dan minuman manis, kecuali dua kenaikan kecil pada Bea Kontinjensi Nasional sebelum Bencana. (NCCD) tentang tembakau. Hal ini membuat produk-produk tersebut menjadi lebih terjangkau, sehingga menghambat upaya untuk membatasi konsumsinya. Dalam konteks ini, usulan Kelompok Menteri (GoM) untuk menaikkan tingkat GST tertinggi pada produk tembakau dan minuman manis dari 28% menjadi 35% merupakan langkah yang disambut baik. Namun, reformasi perpajakan lebih lanjut sangat penting untuk mengatasi tantangan fiskal dan kesehatan masyarakat yang terkait dengan produk-produk ini secara efektif.
Dampak usulan kenaikan tarif GST
India adalah konsumen tembakau terbesar kedua di dunia: 28,6% orang dewasa berusia di atas 15 tahun dan 8,5% pelajar berusia 13 hingga 15 tahun menggunakan tembakau dalam beberapa bentuk. Tembakau merupakan salah satu faktor risiko utama penyakit tidak menular (PTM) dan menyebabkan lebih dari 3.500 kematian setiap harinya di India. Pada tahun 2017, beban ekonomi tahunan akibat penggunaan tembakau dan perokok pasif diperkirakan mencapai 2,340 miliar rupee, atau 1,4% dari PDB, jauh melebihi pendapatan pajak tembakau yang dikumpulkan setiap tahun sebesar 538 miliar rupee.
Usulan kenaikan GST menjadi 35% diharapkan dapat mengurangi konsumsi tembakau dan meningkatkan pendapatan pajak. Perkiraan awal menunjukkan bahwa tingkat 35% akan menyebabkan kenaikan harga sebesar 5,5%, penurunan konsumsi sebesar 5%, dan peningkatan pendapatan beedi sebesar 18,6%. Dalam kasus rokok, harga akan meningkat sebesar 3,9%, konsumsi akan menurun sebesar 1,3%, dan pendapatan akan meningkat sebesar 6,4%. Harga tembakau tanpa asap akan meningkat sebesar 3%, konsumsi akan turun sebesar 2,7%, dan pendapatan akan meningkat sebesar 1,9%. Secara keseluruhan, hal ini dapat menghasilkan tambahan rupee 43 miliar setiap tahunnya, asalkan industri ini tidak “menggeser” beban pajak secara berlebihan, yang dapat mengakibatkan keuntungan berlebihan sehingga mengorbankan pendapatan pemerintah dan kesehatan masyarakat.
Rekomendasi Pemerintah Meksiko untuk menaikkan tarif GST menjadi 35% merupakan langkah positif, namun masih jauh dari batas maksimum sebesar 40% yang diperbolehkan oleh undang-undang GST. Tarif sebesar 40% akan berdampak lebih besar, menyebabkan kenaikan harga yang lebih tinggi, penurunan konsumsi lebih lanjut, dan tambahan pendapatan sebesar Rs 72 miliar. Hal ini juga akan mengurangi risiko industri mengalihkan terlalu banyak beban pajak. Saat ini, beban pajak atas produk tembakau tidak seimbang: pajak hanya mewakili 22% dari harga eceran beedi, sedangkan pajak mewakili 49,5% untuk rokok dan 64% untuk tembakau tanpa asap. Tarif GST sebesar 35% akan sedikit mengurangi kesenjangan ini, dengan meningkatkan persentase pajak masing-masing menjadi 26%, 51%, dan 65%, namun tarif sebesar 40% dapat mengurangi kesenjangan ini lebih jauh lagi. Konvensi Kerangka Kerja Pengendalian Tembakau Organisasi Kesehatan Dunia (WHO FCTC), yang mana India merupakan salah satu negara penandatangannya, merekomendasikan agar semua produk tembakau dikenakan pajak yang sama untuk menghindari substitusi di antara produk-produk tersebut.
Kekhawatiran industri tembakau terhadap meningkatnya perdagangan gelap akibat kenaikan pajak tidaklah berdasar. Bukti, termasuk dari India, menunjukkan bahwa kenaikan pajak mempunyai dampak minimal terhadap perdagangan gelap. Sebaliknya, faktor-faktor seperti kualitas administrasi perpajakan, kerangka peraturan, komitmen pemerintah, kekuatan tata kelola, penerimaan sosial dan jaringan distribusi informal memainkan peran yang jauh lebih penting dalam menentukan skala pasar gelap.
Menyeimbangkan GST dan pajak cukai
Isu penting lainnya adalah ketergantungan pada GST, yang merupakan pajak ad valorem murni, untuk mengatur konsumsi tembakau. Pajak ad valorem kurang efektif dibandingkan pajak cukai spesifik dalam membatasi konsumsi tembakau karena pajak ini terkait dengan harga produk, yang dapat dimanipulasi oleh industri. Sejak diperkenalkannya GST, porsi cukai dalam total pajak tembakau telah menurun, sehingga mengurangi efektivitas sistem pajak dalam mengurangi konsumsi tembakau. Banyak negara yang mengenakan GST atau pajak pertambahan nilai (PPN) melengkapi negara mereka dengan pajak cukai khusus untuk produk berbahaya seperti tembakau. India harus mempertimbangkan peningkatan tarif cukai dan revisi GST untuk kerangka perpajakan yang lebih kuat dan komprehensif.
Meskipun sebagian besar wacana publik terfokus pada tembakau, usulan kenaikan GST untuk minuman manis juga sama signifikannya. Konsumsi minuman manis secara berlebihan merupakan kontributor utama obesitas, diabetes, dan penyakit tidak menular lainnya. Menaikkan tarif GST menjadi 35% dapat mengurangi konsumsi dan menyelaraskan dengan tujuan kesehatan masyarakat India yang lebih luas. Namun, pemerintah juga harus mempertimbangkan penerapan pajak tambahan yang berfokus pada kesehatan, seperti pajak khusus minuman manis, untuk lebih memperkuat kerangka fiskal.
Pertimbangan utama untuk Dewan GST
Ketika Dewan GST mempertimbangkan rekomendasi Pemerintah Meksiko, Dewan GST harus memanfaatkan kesempatan ini untuk mereformasi pajak atas produk-produk berbahaya. Menaikkan tarif GST hingga 40% untuk tembakau dan minuman manis akan meningkatkan manfaat kesehatan masyarakat sekaligus menyelaraskan dengan tarif maksimum berdasarkan undang-undang GST. Menggabungkan hal ini dengan tarif cukai yang lebih tinggi akan menciptakan struktur pajak campuran, yang terbukti lebih efektif dalam mengurangi konsumsi dibandingkan mengandalkan pajak ad valorem. Mengurangi kesenjangan beban pajak antara beedi, rokok, dan tembakau tanpa asap juga penting untuk mencegah substitusi dan mengikuti praktik terbaik global. Langkah-langkah ini dapat secara signifikan mengurangi dampak kesehatan dan ekonomi dari tembakau dan minuman manis sekaligus menghasilkan pendapatan penting bagi pembangunan.
Rijo M. John adalah ekonom kesehatan dan profesor di Rajagiri College of Social Sciences, Kochi, Kerala.
Diterbitkan – 17 Desember 2024 12:08 WIB
